Federación Latinoamericana de Bancos FELABAN

Foreign Account Tax Compliance Act

Fatca

La ley FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act, fue aprobada por el Congreso de los Estados Unidos de América el 18 de marzo del 2010 y se introdujo en el Capítulo 4 del Código Fiscal de Estados Unidos. Se adiciono como parte de los incentivos a la contratación para la restauración del empleo (HIRE, Hiring Incentives to Restore Employment). Según FATCA, algunos contribuyentes estadounidenses poseedores de activos financieros y capitales fuera de los Estados Unidos deberán reportar los mismos al Servicio Interno de Recaudos (IRS). Adicionalmente,se exigirá de parte de las FFIs (Foreing Financial Institutions)un reporte directo al IRS acerca de cierta información sobre cuentas pertenecientes a contribuyentes estadounidenses, o a entidades o instituciones entre cuyos dueños o accionistas principales se encuentren contribuyentes estadounidenses. Para cumplir debidamente con esta obligación, cada FFI deberá firmar un acuerdo individual con el IRS a más tardar el 31 de Diciembre de 2013. Según este acuerdo, a grandes rasgos, una FFI “participante” tendrán las siguientes obligaciones:

1.- Llevar a cabo ciertos procedimientos de identificación y due dilligence respecto a sus clientes;
2.- Reportar anualmente al IRS sobre sus clientes que clasifiquen como personas naturales o corporativas contribuyentes estadounidenses;
3.- Retener y entregar al IRS el 30% de cualquier abono, traspaso o consignación etc, en pago de ingresos o ganancias generados en Estados Unidos, consignados a favor de (a) FFIs “no-participantes” (que no hayan firmado un acuerdo con el IRS), y (b) clientes propios o de otras FFIs, de quienes se sepa que están en incumplimiento.

Según las nuevas definiciones del capitulo 4, no solo los bancos e instituciones financieras, sino ciertos tipos de firmas de inversión y fondos mutuos, se ven incluidos en la categoría de FFI.

ES IMPORTANTE ESTAR INFORMADO DE FATCA!

Fatca

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Foodman FATCA Essentials

Compliance Implementation Dates for FATCA Extended by 6 months!

July 22, 2013

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Dear Mr. / Mrs.,

I wanted to take a moment to update you on the most recent changes to FATCA published by the IRS on Friday the 12th of July - Notice 2013-43.

In general, the notice extends the key implementation deadlines on FATCA by 6 months. This is of particular significance to Foreign Financial Institutions in countries where their governments are already negotiating Intergovernmental Agreements (IGAs) with the U.S. Treasury as this extension greatly increases the likelihood of their timely execution.

The FATCA Portal is now expected to be available on the 19th of August of this year and the notice encourages FFIs to get familiar with the system and the registration process. The system will enable you to enter registration information and modify and save information without submitting your final registration.  The IRS will start accepting your final registration submissions after January 1, 2014 and once validated and accepted, they will then start issuing the GIINs.  The date of July 1st 2014 will now be the new effective date of timely agreements with the IRS and the first date where we may start seeing the first retentions under FATCA.

I recommend that we really take advantage of this 6 month reprieve to press forward with our FATCA implementation projects as it is time that we really need if we are to comply with FATCA requirements in a timely manner.

Please don't hesitate to call me or email Foodman if you require any further information or assistance.
Sincerely Yours,

Stanley Foodman ; CPA,CFE,CFF,CAMS
President
Foodman CPAs and Advisors
1201 Brickell Ave. Suite 610
Miami, FL 33131
1(305)365-1111

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SPN

Estimado Sr./Sra.,

Queríamos aprovechar la oportunidad para informarles sobre los cambios en FATCA que se publicaron por el IRS el  viernes 12 de julio - Noticiero 2013-43.

En general el comunicado nos da una extensión de 6 meses en las fechas clave de cumplimiento de FATCA. Esto es particularmente importante para las instituciones financieras que están en Países a donde sus gobiernos están negociando acuerdos intergubernamentales con el Tesoro de los EE.UU. ya que ahora sí parece ser más factible que se puedan ejecutar a tiempo.

El portal de FATCA ahora estará disponible el 19 de agosto 2013 y el comunicado indica que se podrá ensayar el registro y hacer modificaciones hasta el fin de año. A partir del primero de enero de 2014, se empezaran a aceptar los registros y a emitir los números de GIIN. La fecha de 1 de Julio 2014 ahora será la nueva fecha de vigencia de los contratos con el IRS y el comienzo de las posibles retenciones de FATCA.

Les recomiendo que aprovechen de esta extensión para adelantar el proyecto de FATCA en vuestra institución ya que verdaderamente nos hace falta el tiempo adicional para cumplir efectivamente con los requerimientos.

Por favor no duden en llamarme o consultar con Foodman si necesitan de algo.

Un muy cordial saludo,

Stanley Foodman ; CPA,CFE,CFF,CAMS
Presidente
Foodman CPAs and Advisors
1201 Brickell Ave. Suite 610
Miami, FL 33131
1(305)365-1111

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